Overhead

Om op een eenvoudige manier meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead is in het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) voorgeschreven dat in de begroting op een centrale plek de totale kosten van overhead worden opgenomen. De overhead wordt dus niet aan de afzonderlijke programma's toegerekend.

In dit onderdeel in de begroting zijn alle kosten opgenomen die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces, zoals:

• leidinggevenden primair proces (hiërarchisch);
• financiën, toezicht en controle gericht op de eigen organisatie;
• personeelszaken (P&O);
• inkoop, inclusief aanbestedingen en contractmanagement;
• interne en externe communicatie met uitzondering van klantcommunicatie;
• subsidiebehandeling en Juridische zaken;
• bestuurszaken en bestuursondersteuning;
• informatievoorziening en automatisering (ICT);
• facilitaire zaken en huisvesting inclusief beveiliging;
• documentaire Informatievoorziening (DIV);
• managementondersteuning primair proces.

In de paragraaf Bedrijfsvoering (III.5) worden de ontwikkelingen beschreven op het gebied van bedrijfsvoering, waar de overhead deel van uitmaakt.

Toelichting

1. Doorbelasting overhead
Dit onderdeel is nieuw ten opzichte van de begroting 2023. In die begroting is de omvang van de overhead wel toegelicht, maar werd het nog niet als afzonderlijk programmaonderdeel weergegeven. In deze begroting zijn de lasten van overhead wel afzonderlijk weergegeven, om te voldoen aan de voorschriften. Deze weergave leidt niet tot financiële effecten ten opzichte van de eerdere opzet, omdat het om een verschuiving gaat van een deel van de kosten voor 'bedrijfsvoering' naar het onderdeel 'overhead'. Op dit programmaonderdeel zijn er geen verschillen (> € 0,1 mln.) tussen de nieuwe begrotingsraming en het financiële kader van de Zomernota 2023 en het Coalitieakkoord 2023-2027.